宝马和奔驰是德国的公司？错错错！真相只有一个！

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阿姆斯特丹大学的计算科学家通过分析全球9800多万家公司，列出全球避税国家前十名，马耳他榜上有名。同时上榜的还有著名的避税天堂如卢森堡、香港、英属维京群岛、百慕大群岛、开曼群岛等。

对于中国高净值人士来说，面对当前CRS全球征税启动，怎样合理合法避税一定是大家重点关注的问题。如今越来越多的投资团选择了马耳他国债投资移民，也是看中了马耳他拥有其他国家无可比拟的税务优势。
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马耳他企业税收政策
在马耳他，受征税企业主要两种类型：一是在马耳他成立并且长期居住，实际管理和监管在马耳他；二是在马耳他以外成立，但在马耳他实际管理和经营。企业所得税税率为35%，但是企业实行部分或者全部退税制度（1994年开始）。股东可以对公司在马耳他交税的6/7申请退还，可使得公司税率降为5%。退税政策的运作方法举例如下：

马耳他税收激励
《马耳他企业法》提供的主要税收激励措施：
A．投资赋税优惠（此优惠用于符合企业所得税退还要求的公司）：投资设备金额部分50%，或前两年花费用于创造就业机会的50%。中小型企业可优惠65%。
B．投资补贴：厂房和机械50%的投资，工业建筑或产业结构20%的投资。
C．利润再投资税率优惠：项目利润再投资所获利润的税收减免19.5%到35%。
D．税务条约：马耳他与许多国家（欧洲主要国家和加拿大、澳大利亚）。条约保护在马耳他企业所得利润在投资者居住的另一个国家免税，或享受税收优惠。
马耳他企业补助
根据《马耳他企业法》发布的附属法制度，对从事或有意向从事MEC认为可能对马耳他经济发展做出贡献的事业给予不同的现金补助。在符合资格的公司或事业需要帮助时，这些补助可以供给部分财政支出，包括：

究开发活动；
参加交易会、贸易代表团以及其他活动；
设立也发开发项目；
聘用特定领域的顾问；
支持或发展国际竞争力；
现金补助还可以供某些小事业在启动阶段用于收购有形或无形资产或采购某些服务。

更多想不到的税收优惠更多
另外，马耳他目前执行全面归原税制，对公司作为红利分配出去的利润完全免除公司税。在向股东分发利润时，公司支付的税款可以作为公司股东的免税额。因此，股东收到的分红无需进一步支付任何税费，因为马耳他的最高个人税率与公司税率持平，目前是35%。
更重要的是马耳他不实行双重征税的规则，对于在马耳他创立企业的人来说，马耳他不仅有利好的税收政策作为支持可以保证税收减免，还可以享受到欧盟关税同盟和欧盟贸易优惠补贴，不亚于很多离岸税务天堂。
宝马和奔驰都去了马耳他

基于这样的政策，很多跨国公司利用复杂的母公司、子公司结构，可以将利润从一个公司转移到另一个公司，就连宝马和奔驰也都将控股母公司设立在了马耳他，另外还有一些国内知名的公司如华为、上海电力也都在马耳他设立公司。

看看他是如何做到只交5%的税

2012年，时任Çalık公司CEO阿尔巴伊拉克（Berat Albayrak）在马耳他设立了8个公司，打算为Çalık公司避税几百万美金。
2011年Çalık在迪拜的公司 Çalık Enerji FZE’s holdings 收入$3470万，如果直接把这些收入从迪拜汇入土耳其，将意味着这些收入将要向土耳其政府交纳20%的公司所得税。为了尽可能的少交税，Çalık 的国际贸易主管Şafak Karaaslan建议在马耳他和瑞士之间建立一个离岸公司结构。
Çalık 公司的计划是把在迪拜的利润转到马耳他，向马耳他政府支付35%的公司所得税，但由于Çalık的股东并不居住在马耳他且主要的经济活动也不在马耳他，因此可以向政府申请退税6/7，最终只用交5%的税。
之后，利用马耳他欧盟成员国的身份，把资金转到瑞士，并向瑞士政府声称已经在马耳他交了35%的税，从而避免了在瑞士再被征税，最终当资金从瑞士转到土耳其时，土耳其政府会认为资金是从有声誉的高征税国瑞士转过来的，从而避免了怀疑。
看到这里，只想问一句：元芳，你怎么看？