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在美国，赠与税和遗产税已经有上百年的历史，聪明的美国人都会采取合法的方式将财产转让给配偶或子女，不需要被IRS征收大额的赠与税或遗产税。对于美国公民或绿卡持有者来说，可以利用年赠与免税额度将资产转让配偶或子女。比如：一个三口之家，父母2人可以每年给孩子3万美元，10年后便可以给孩子转让30万美元，孩子可以利用这笔钱进行投资等，投资收益和本金都属于孩子，日后不用缴纳遗产税。而对于非美国人可就没那么幸运了，在美国的有形资产只有1.5万美元的赠予免税额度；在去世后，只有6万美元的减免额度，税务风险非常高。
同时，有些高净值人士认为，在生前可以将资产进行变卖，通过现金的方式将资产传承给子女来规避遗产税，可是变卖资产还要涉及增值税等一系列复杂的问题；不仅如此，当意外发生时，也无法提前进行预知。那么，非美国人向子女传承美国境内的有形资产，如何才能保障资产“不缩水”呢？
其实，购买美国人寿保险是最简单和最有效的财产转让、资产传承的方法。将子女设为保单受益人，未来保单所产生的理赔金，子女不需要向IRS缴纳所得税。如果保单持有人为非美国人, 身故赔付金不会被计入遗产税之中，就算一亿美元的保额，也不会有遗产税问题。因此，非美国人可以利用赠与免税额度和美国寿险进行税务规划，规避资产传承风险。
现实案例
故事的主人公是云南当地一家知名食品企业的老板张先生。张先生通过多年的积累，拥有大量财富，可谓富甲一方。从2009年开始，40岁的张先生便以自己的名义陆续在美国购置了多套房产，总价值高达1000万美元；同时，在朋友的建议下，张先生还投保了美国寿险，保单初始保额为500万美元。
2019年，张先生突发心脏病，不幸离世。儿子小张在处理完张先生国内事务之后，前往美国准备继承张先生美国遗产。在房产过户环节，小张被告知需要向IRS缴纳397.6万美元的遗产税，才能进行房产过户，如果9个月内无法缴清遗产税，法院将拍卖房产。由于中国大陆外汇管制非常严苛，小张无法从国内筹集这笔巨款；就在一筹莫展之际，突然想起了父亲生前还购买了美国人寿保险；小张于是联系了保险公司，在简单的程序审核之后，保险公司向小张支付了500万美元身故赔偿金。小张拿着这笔钱，缴清了397.6万美元的遗产税，完成了房产的继承，还剩了102.4万美元。张先生通过美国人寿保单，完成了美国资产的传承和升值。下面我们一起来看看张先生的这张保单。
40岁的张先生购买的是美国某保险公司的IUL产品，采取10年缴费形式，年缴保费86,660美元，总计保费866,600美元，初始身故保额500万美元。在不提领的前提下，张先生75岁时，身故赔偿金558万美金；85岁时，身故赔偿金1140万美元；95岁时，身故赔偿金约2197万美元。
长期以来，美国寿险产品作为全球高净值人群避税避债避险工具，是保护和隔离资产风险，进行资产传承，实现合理避税最行之有效的手段。
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发表于 2020-3-14 20:04:00