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赠予税与遗产税,美国人和非美国人有何区别?

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发表于 2020-3-14 20:03:48 | 显示全部楼层 |阅读模式

近年来,随着贸易摩擦的不断加剧,全球金融市场的大幅波动,拥有稳健表现的美元资产,已逐渐成为全球高净值人士海外资产配置的首选。于此同时,合理的将美元资产传承给下一代,也正成为高净值人士越来越关心的话题。
我们都知道,美国是一个“万万税”国家,除了个人所得税,还有赠与税、遗产税等。那么,高净值人士如何进行合理避税?如何保障传承的资产不“缩水”?下面,我们将从赠与税和遗产税的角度,为大家一一进行解析。
  

赠与税及赠与免税额
在美国,当向他人赠送财产时,赠与人就要向美国税务局(IRS)缴纳赠与税。赠与税有限定的免税额度,IRS只对超过免税额的部分进行征税。同时,赠与税的免税额可以分为年度免税额和终生免税额。
  
赠与是否需要课税,取决于以下四种因素:
1. 赠与人的身份,
2. 受赠人的身份,
3. 财产的种类,
4. 财产所在地。
以下是根据IRS最新规定,我们绘制的2019年赠与免税额度表:

从上表可以看出,赠予人如果是美国人,赠予发生在美国,那么将采取全球财产征税的原则;
如果受赠人是公民配偶,年度和终身都免税;
如果受赠人是非公民配偶,那么2019年年度免税额为15.5万美元,
2019年终身免税额为1140万美元;
如果受赠人是非配偶的其他人,不论是美国人,还是非美国人,2019年年度免税额只有1.5万美元,2019年终身免税额都为1140万美元。
赠予人如果是非美国人(非居民外国人),赠予发生在美国,那么将采取美国的有形财产征税原则;
受赠人是公民配偶,年度和终身都免税;
受赠人是非公民配偶,2019年年度免税额为15.5万美元,免税额必须以年度计算,因此无终身免税额;
受赠人是非配偶的其他人,不论是美国人,还是非美国人,2019年年度免税额都为1.5万美元,无终身免税额。



遗产税及遗产免税额
在美国,“遗产税”分为联邦和州税,无论身在哪个州,都要缴纳联邦遗产税。有一些州除了要缴纳联邦遗产税外,还会征收州“遗产税”,其中包括:华盛顿州,威斯康星州,夏威夷州,伊利诺伊州,马萨诸塞州,纽约州,新泽西州等。

遗产是否需要课税,也取决于以下四种因素:
1. 赠与人的身份
2. 受赠人的身份
3. 财产的种类
4. 财产所在地
以下是根据IRS最新规定,我们绘制的2019遗产税免税额度表:


从上表可以看出,美国公民和绿卡持有者的全球资产都被计算在内,不管住在哪里,只要身份是美国公民或绿卡持有者,其全球所有的财产都需要进行课税。2019年对于美国公民和绿卡持有者的遗产免税额为1140万美元,夫妻遗产免税额为2280万美元。如果是非美国人(Non-Resident
Aliens),在美国的财产才需要课税,但遗产免税额远远低于美国公民和绿卡持有者,只有6万美元。超过的部分,需要缴纳40%的遗产税。需要注意,绿卡持有者需要在报税年度逗留美国超过31天,并在过去两年内在美国境内逗留183天才符合豁免资格。



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