FATCA监管风暴来袭 美国移民可巧用手段合理避税

tommytino

　《美国海外账户税收合规法案》（FATCA）将于7月1日正式生效，据美国财政部的消息，中美两国已就FATCA的实施达成一项初步协议（中国将把有关美国人（包括美国公民和绿卡持有者）所有在华账户信息提交给美国国税局,而美国则会将中国公民在美国账户信息提供给中国政府），这意味着无论是美国公民丶永久居民或者美国企业，还是与美国毫无关联的外国金融机构，都将受到该法案的约束；另一方面中国不断加强对海外资产信息的掌握和管理，对逃避税行为在全球范围展开“重拳”。由于FATCA将对美国移民产生一定的影响，盖威在此消息发布后接到很多移民客户的咨询，在此，盖威移民专家为大家整理介绍《美国海外账户纳税法案》FATCA具体细则以及对美国公民和绿卡的影响，并对绿卡持有者该如何合理避税给出合理建议。

　　何为FATCA?
　　美国于2010年3月18日通过了《海外账户纳税法案》（Foreign Account Tax Compliance Act，以下简称 “FATCA”）。FATCA主要目的在于加强对美国人（包括美国公民和绿卡持有者）的海外投资的税收征管，防止美国人通过海外账户逃避纳税。其中，一百万美元以上的个人账户丶外资企业将成为美国政府重点关注对象。FATCA要求协议合作的外国金融机构(Foreign Financial Institutions，以下简称“FFIs”)提供美国人个人账户信息或其所拥有的境外实体的账户信息。
　　FATCA原计划于2013年1月1日正式生效，然而美国财政部及美国国税局（Internal Revenue Service，以下简称“IRS”）分别于2012年10月26日及2013年7月12日宣布推迟FATCA的生效日期，现定于2014年7月1日正式施行。

　　FATCA对美国公民和绿卡持有者的影响
　　FATCA实施后，美国以外地区拥有高额资产的美国人很可能需要缴纳大额税金。根据美国国税局发布的《绿卡持有者纳税指南》的相关规定，美国绿卡持有者不论是居住在美国，还是居住在美国以外地区，只要绿卡持有人是合法的美国永久居民，便有义务申报在全世界范围内不论以何种方式获得的收入，包括但不限于个人薪资收入丶海外银行账户丶股权或股票等投资收益等。根据FATCA实施细则，美国公民和绿卡持有者的海外资产超过5万美元，须向美国国税局如实申报。否则，将可能面临高达1万美元的罚款。若在国税局通告后仍未缴纳，罚款将升至5万美元。

　　需要申报资产范围包括：
　　第一类：截至2011年12月31日居住在美国境内，单身或者虽然结婚但是选择单独报税，有5万美元以上的海外金融资产(或者全年中任何一天的海外资产超过7.5万美元);结婚并联合报税，其拥有是10万美元以上的海外金融资产(或者全年中任何一天的海外资产超过15万美元)。
　　第二类：截至2011年12月31日居住在美国境外，单身，在海外拥有20万美元以上海外金融资产(或者全年中任何一天的海外金融金额超过30万美元);结婚并且联合报税，其拥有40万美元以上的海外金融资产(或者全年中任何一天的海外金融资产额超过60万美元)。
　　注：海外金融财产定义：
　　法案中规定申报的海外财产是指特定的海外金融资产，并非所有的海外资产，主要包括海外银行账户存款，海外投资股票丶债券丶其他金融有价证券以及权益性资产等，不包括实物资产。新法案不对金融资产进行征税，只是要求披露，需要报税的部分是收入这一块。

　　面对FATCA，绿卡持有者该如何合理避税
　　FATCA法案的执行虽然使得美国公民或绿卡持有者的财产信息更加透明，令华人担心移民过去后过高的税收导致资产缩水，但由于中美实现避免双重征税的协议，所以移民意向者无需过多担心移民美国后需要过多交税的问题。盖威移民专家提醒投资人，移民美国有一套非常严谨的流程，申请人在获得美国移民局的移民批准后，需在180天内入境报到，登陆之日才开始履行申报财产的义务，这之前，所有的海外非增值资产，都不需要向美国政府交税。所以其实只要掌握关键的时间节点丶提前做好税务规划，就可合理避税。同时合理避税的方法有很多种，比如说可以将资产放进信托进行规划，或者善用赠予等方式。
　　
合理避税方式：
　　方式一：离岸公司有免税。据美国银行保密法，任何人在海外如拥有银行账户丶经纪账户丶共同基金丶单元信托基金以及其它金融账户，且这些账户内的累计资金超过1万美元，须填写外国银行和金融权表格，如果账户设在波多黎各丶北马里亚纳群岛以及美属关岛丶萨摩亚群岛和维京群岛等世界着名的“避税天堂”，则可享受免税待遇。
　　方式二：巧用赠与。在美国，一个人一生只能赠与他人100万美元，每年每人可以赠与1 .3万美元(金额会根据每年物价值进行调整)。如果1年内的接受的单笔赠与金额超过1.3万美元以及总金额超过10万美元以上数额，要向税务局申报，但并不征税。

　　方式三：账面增值变现。美国征税的原则，一般只针对已实现的收入征税，即财产在买卖或转移时才征税。若财产还未转移，账面上的增值是不征收增值税的。最简单的办法是在报到前，把账面增值未实现的收入换现，例如把股票抛售丶房地产过户。待到获得身份后再用手上的现金投资新的股票和房地产。

　　实际上，投资人无论是移民美国丶加拿大等发达国家都会遇到相关税务问题。面对这些问题，投资人首先需要找到一家专业的移民服务机构，因为专业的机构帮您获得的不仅仅是一张绿卡，而是会提供一整套资产规划丶投资移民丶后续等服务。盖威移民作为专业的美国移民服务机构具备相当的实力帮助您在资产合理规划的前提下安全获得绿卡。



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